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小規模企業納稅周期

小規模納稅人報稅種類:

 

1、小規模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方,工業企業6%、商業企業4%。與一般納稅人的區別就在于:小規模不能抵扣進項稅,要全額進成本,而一般納稅人可以抵扣進項稅。

 

2、國稅:

 

1)每月電話申報 ;

 

2)每月填寫小規模增值稅申報表.一式三份.一季度一交.一般1,4,7,10 15日之前報所得稅時交;

 

3)每季度報所得稅.(網上申報,是用數字證書的,進網站后有提示)

 

3、地稅:

 

1)每月報城建稅,教育附加費,個人所得稅;

 

2)還有殘疾人保障金,價格調節基金,防洪基金;(一般一年交一次)

 

3)工會經費。(有專門的軟件報稅,地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報)

 

4、零申報:沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發票,雖然這樣是不合規定的),則進行零申報。就是收入為零,應納稅額也為零。

 

小規模納稅人申請表必填項目:

 

1、增值稅:一般按月申報.工業企業根據:開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業企業根據:開具發票金額/(1+4%)×4%申報增值稅.需要申報的報表有:《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》,所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印,如果需要紙質報表,可以向當地稅務機關免費索取。

 

2、企業所得稅:按季度申報,年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收,只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》。

 

 

 

擴展資料

 

所謂營改增小規模納稅人,即應稅服務的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人。相關政策規定,應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人;非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶,應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。

 

納稅周期

 

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

 

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

 

納稅人進口貨物,應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

 

零申報

 

零報稅是指在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為,按照稅收法律、行政法規和規章的規定,應向稅務機關辦理零申報手續,并注明當期無應稅事項。

 

小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報,即為零申報。需要注意的是連續三個月零申報屬于異常申報,將被稅務局列入重點關注對象。或者雖然有間隔,但一年內有6個月都零申報,企業還是有可能會被查賬、被處罰的。

 

長期零申報會受到的處罰是:稅局會對企業進行納稅評估,查出你零申報的原因,然后會要求企業補繳稅款、滯納金,還要罰款。

 

小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。

 

查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

 

查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

 

定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。

 

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定,小規模的認定標準

 

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

 

2、對上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。

 

3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

 

4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

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