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企業納稅評估模型

作用

1、納稅評估是防止虛假納稅申報的有效手段。納稅評估的信息資料不僅包括稅務機關內部采集的信息,還可以通過信息網絡,獲取其他經濟管理部門的外部信息。通過掌握稅基和納稅人的資金周轉情況,了解資金的來龍去脈,可以對納稅申報進行監控。

2、納稅評估可以通過信息反饋機制,解決征收管理中“疏于管理、淡化責任”的問題。納稅評估處于稅款征收與稅務稽查的中間環節,稅款征收與稅務稽查的結果,可通過納稅評估反饋到稅務登記、發

納稅評估

納稅評估

票管理、行政審批等各個征管環節,既可保證稅收征管各個環節的協調統一,又可剖析問題,區分責任。

3、納稅評估是一個納稅服務過程。稅務機關通過信息化手段,設置能夠了解和掌握納稅人財務核算和相關經營情況的納稅申報表,并結合審查賬簿報表,可以及時發現并糾正納稅申報中的錯誤與偏差,幫助納稅人提高納稅申報質量;納稅評估通過約談、舉證等方式,可以有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解錯誤而產生的涉稅問題,充分體現稅務行政執法教育與懲戒相結合的原則。

4、為了及時調節經濟、體現產業政策,稅收政策處于不斷變化之中,一項成功的稅收籌劃是對財稅政策的及時更新獲取,以及多種稅收方案優化選擇的結果,利用稅收政策與經濟實際適應度的不斷變化,尋找納稅人在稅收上的利益增長點。航天信息軟件可幫助企業進行稅收籌劃樹立風險成本意識,分析各種可能導致的風險因素,積極采取有效措施進行預防,避免落入偷稅、逃稅負面陷阱,并從多方位對籌劃項目的合法性、合理性及企業綜合效益充分論證,關注稅收政策變化和當地稅務機關稅收征管特點、具體方法,從整體稅負輕重角度應用財會知識進行實操,優化選擇標準是盡可能在稅負較小情況下,實現企業整體利潤更大化。 [1]

特點

1、納稅評估一般在稅務機關工作場所進行。納稅評估的主體是主管稅務機關,由評估專業人員具體實施。客體是納稅義務人和扣繳義務人。在實施納稅評估時,一般僅限于稅務機關內部,不對客體進行實地稽查。

2、納稅評估的基礎信息資料來源廣泛。納稅評估的信息資料主要來源于稅務管理信息系統存儲的信息資料,包括稅務登記、納稅申報、行政審批、發票、財務核算等資料,以及從銀行、政府機關、行業協會等取得的外部信息數據。

3、納稅評估側重的是事后評估。納稅評估的工作環節一般在納稅人、扣繳義務人按期繳納稅款及辦理有關納稅事項之后。

4、納稅評估必須借助于計算機技術和數理統計學等現代科學手段,對評估客體的各項涉稅指標等進行比較和分析,以揭示其異常波動程度,作為評定納稅人申報稅款是否真實、準確的參照。

5、納稅評估注重評估客體的陳述申辯。在實施評估過程中,由于納稅評估的全面性與信息資料的局限性之間存在差異,評估主體可以通過約談、提供納稅資料的方式,要求評估客體陳述舉證,降低評估誤差,進而提高評估的準確性。

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